Thuế Khoán 2025: Hướng Dẫn Toàn Tập Cho Hộ, Cá Nhân Kinh Doanh

October 17, 2025 apacaff_admin

Đối với hàng triệu hộ, cá nhân kinh doanh tại Việt Nam, khái niệm thuế khoán vừa quen thuộc lại vừa có phần phức tạp. Đây là một phương pháp tính thuế phổ biến, được thiết kế để đơn giản hóa nghĩa vụ tài chính cho các mô hình kinh doanh nhỏ lẻ. Tuy nhiên, việc hiểu đúng, tính đủ và nộp kịp thời vẫn là một thách thức. Bài viết này sẽ là cẩm nang toàn diện, giải mã mọi khía cạnh của khoán trong năm 2025: từ định nghĩa, đối tượng áp dụng, cách tính chi tiết, cho đến những ưu, nhược điểm và lưu ý quan trọng mà bất kỳ chủ kinh doanh nào cũng cần phải nắm vững.

Thuế Khoán Là Gì? Giải Mã Khái Niệm Cốt Lõi

Về bản chất, thuế khoán là phương pháp tính thuế theo tỷ lệ phần trăm (%) trên doanh thu khoán. Thay vì yêu cầu hộ, cá nhân kinh doanh phải thực hiện chế độ kế toán, sổ sách, hóa đơn, chứng từ phức tạp để xác định doanh thu và chi phí thực tế, cơ quan thuế sẽ ấn định một mức doanh thu (“doanh thu khoán”) để làm căn cứ tính số thuế phải nộp.

Phương pháp này được quy định chi tiết tại Thông tư 40/2021/TT-BTC của Bộ Tài chính. Số khoán mà một hộ kinh doanh phải nộp bao gồm hai loại thuế chính:

Thuế Giá trị gia tăng (GTGT)
Thuế Thu nhập cá nhân (TNCN)

Sự ra đời của phương pháp thuếkhoán nhằm mục đích giảm tải gánh nặng hành chính, giúp các chủ kinh doanh nhỏ lẻ tập trung vào hoạt động sản xuất, buôn bán.

Đối Tượng Nào Áp Dụng Phương Pháp Nộp Thu Khoán?

Không phải tất cả các hộ, cá nhân kinh doanh đều áp dụng phương pháp này. Việc xác định đúng đối tượng là bước đầu tiên và quan trọng nhất.

Đối tượng áp dụng phương pháp thuế khoán bao gồm:

Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh không thực hiện hoặc thực hiện không đầy đủ chế độ kế toán, sổ sách, hóa đơn, chứng từ (trừ trường hợp đặc thù).
Đây là nhóm đối tượng phổ biến nhất, bao gồm: các cửa hàng tạp hóa, quán ăn, quán cà phê, tiệm cắt tóc, shop thời trang online, người làm dịch vụ tự do…

Trường hợp KHÔNG phải nộp thuếkhoán (và cả thuế GTGT, TNCN):

Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh có doanh thu từ hoạt động sản xuất, kinh doanh trong năm dương lịch từ 100 triệu đồng trở xuống. Đây là ngưỡng doanh thu quan trọng nhất mà các chủ kinh doanh cần ghi nhớ.

Nếu bạn thuộc nhóm đối tượng trên, việc tìm hiểu về thukhoán là vô cùng cần thiết để đảm bảo tuân thủ pháp luật.

Cách Tính Mức Thuế Khoán Phải Nộp Cụ Thể Năm 2025

Đây là phần được quan tâm nhất. Việc tính toán số thu khoán phải nộp dựa trên hai yếu tố chính: Doanh thu tính và Tỷ lệ thuế tính trên doanh thu.

Công thức chung:

Số thuế GTGT phải nộp = Doanh thu tính thuế GTGT x Tỷ lệ thuế GTGT
Số thuế TNCN phải nộp = Doanh thu tính thuế TNCN x Tỷ lệ thuế TNCN

Trong đó:

Doanh thu tính thuế: Là doanh thu khoán được cơ quan thuế xác định cho cả năm, dựa trên tờ khai của hộ kinh doanh, cơ sở dữ liệu của cơ quan thuế, hoặc kết quả khảo sát thực tế.
Tỷ lệ thuế (%): Được quy định cố định theo từng ngành nghề kinh doanh.

Bảng Tỷ Lệ Thuế Theo Ngành Nghề:

Lĩnh Vực, Ngành Nghề	Tỷ lệ thuế GTGT	Tỷ lệ thuế TNCN
Phân phối, cung cấp hàng hóa (bán buôn, bán lẻ…)	1%	0,5%
Dịch vụ, xây dựng không bao thầu nguyên vật liệu	5%	2%
Sản xuất, vận tải, dịch vụ có gắn với hàng hóa…	3%	1,5%
Hoạt động kinh doanh khác	2%	1%

Ví dụ thực tế:
Bà Lan mở một cửa hàng tạp hóa (thuộc lĩnh vực phân phối, cung cấp hàng hóa). Cơ quan thuế ấn định doanh thu khoán cho cửa hàng của bà là 400 triệu đồng/năm.

Doanh thu > 100 triệu/năm, bà Lan phải nộp thuế khoán.
Thuế GTGT phải nộp: 400.000.000đ x 1% = 4.000.000đ/năm
Thuế TNCN phải nộp: 400.000.000đ x 0,5% = 2.000.000đ/năm
Tổng số bà Lan phải nộp trong năm: 4.000.000 + 2.000.000 = 6.000.000đ.
Số tiền nộp theo quý sẽ là: 6.000.000 / 4 = 1.500.000đ/quý.

Cách tính này cho thấy sự rõ ràng và ổn định của phương pháp.

Quy Trình Khai và Nộp Thuế Khoán: Hướng Dẫn Từng Bước

Quy trình khai và nộp thuế khoán được thực hiện tương đối đơn giản.

Khai Thuế:
- Hộ kinh doanh nộp sẽ khai thuế một lần duy nhất cho cả năm.
- Sử dụng Tờ khai thuế đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh (Mẫu 01/CNKD).
- Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế chậm nhất là ngày 15/12 của năm trước liền kề. Ví dụ, để kinh doanh năm 2025, bạn phải nộp tờ khai trước ngày 15/12/2024.
Nộp Thuế:
- Sau khi nhận tờ khai, cơ quan thuế sẽ xác định doanh thu và mức phải nộp cho cả năm và gửi thông báo cho người nộp thuế.
- Thời hạn nộp thuế: Chậm nhất là ngày cuối cùng của quý. (Ví dụ: Thuế quý I nộp chậm nhất là ngày 31/3).
- Hình thức nộp: Có thể nộp qua ứng dụng eTax Mobile, dịch vụ Internet Banking của ngân hàng, hoặc nộp tiền mặt tại Kho bạc Nhà nước/ngân hàng thương mại.

Ưu Điểm và Nhược Điểm Của Phương Pháp Thuế Khoán

Tờ khai thuế tượng trưng cho quy trình khai và nộp thuế khoán hàng năm.

Bất kỳ phương pháp nào cũng có hai mặt, và thuế khoán cũng không ngoại lệ.

Ưu Điểm:

Đơn Giản: Người nộp thuế không cần phải lo lắng về sổ sách kế toán phức tạp, giúp tiết kiệm thời gian và chi phí.
Ổn Định: Số thuế được ấn định ổn định cho cả năm, giúp chủ kinh doanh dễ dàng hoạch định tài chính.
Dễ Tuân Thủ: Thủ tục khai và nộp đơn giản, giảm thiểu sai sót hành chính.

Nhược Điểm:

Không Phản Ánh Thực Tế Kinh Doanh: Dù kinh doanh thua lỗ hay lợi nhuận thấp trong một quý, bạn vẫn phải nộp đủ số khoán đã được ấn định.
Rủi Ro Bị Ấn Định Doanh Thu Cao: Nếu không giải trình hợp lý, mức doanh thu khoán có thể bị cơ quan thuế ấn định cao hơn thực tế.
Hạn Chế Về Hóa Đơn: Hộ nộp thuếkhoán không được xuất hóa đơn GTGT, gây khó khăn khi làm việc với các khách hàng là doanh nghiệp lớn.

Việc lựa chọn phương pháp thuế khoán cần cân nhắc kỹ lưỡng các yếu tố này.

Những Lưu Ý Quan Trọng Khi Nộp Thuế Khoán Trong Năm 2025

Khi Ngừng/Tạm Ngừng Kinh Doanh: Phải gửi thông báo đến cơ quan thuế để được xem xét miễn, giảm thuếkhoán cho thời gian tạm ngừng.
Khi Có Thay Đổi Lớn Về Doanh Thu: Nếu doanh thu thực tế biến động lớn (trên 50%) so với doanh thu khoán, bạn có quyền đề nghị cơ quan thuế điều chỉnh lại mức thuếkhoán cho các kỳ còn lại của năm.
Công Khai Thông Tin: Cơ quan thuế có trách nhiệm niêm yết công khai doanh thu và mức thuếkhoán của các hộ kinh doanh trên địa bàn để đảm bảo tính minh bạch.
Lưu Trữ Chứng Từ: Dù không cần sổ sách kế toán, bạn vẫn nên lưu giữ các hóa đơn đầu vào, sổ sách ghi chép bán hàng đơn giản để làm cơ sở giải trình khi cần thiết.

Câu Hỏi Thường Gặp (FAQ)

1. Hộ kinh doanh doanh thu dưới 100 triệu/năm có phải nộp thuếkhoán không?
Không. Theo quy định, hộ kinh doanh có doanh thu trong năm dương lịch từ 100 triệu đồng trở xuống thì không phải nộp thuế GTGT và thuế TNCN, tức là không phải nộp thuếkhoán.

2. Tôi có thể chuyển từ nộp thuế khoán sang phương pháp kê khai không?
Có. Nếu hộ kinh doanh của bạn có quy mô lớn hoặc cần xuất hóa đơn GTGT cho khách hàng, bạn có thể lựa chọn chuyển sang phương pháp kê khai. Bạn cần thông báo với cơ quan thuế và thực hiện chế độ kế toán, hóa đơn theo quy định.

3. Nếu tôi kinh doanh online trên các sàn thương mại điện tử thì nộp thuếkhoán như thế nào?
Về nguyên tắc, kinh doanh online cũng là hoạt động kinh doanh và phải tuân thủ quy định về thuế. Cơ quan thuế sẽ căn cứ vào doanh thu bạn nhận được từ các sàn TMĐT để xác định mức thuế khoán phải nộp theo tỷ lệ ngành nghề phù hợp.

4. Làm gì khi không đồng ý với mức doanh thu thuếkhoán do cơ quan thuế ấn định?
Bạn có quyền giải trình, cung cấp các tài liệu chứng minh (sổ sách ghi chép, hóa đơn đầu vào…) để yêu cầu cơ quan thuế xem xét, điều chỉnh lại mức doanh thu thuếkhoán cho phù hợp với tình hình kinh doanh thực tế.

Lời Kết

Thuế khoán là một chính sách phù hợp và cần thiết cho sự phát triển của khu vực kinh tế hộ gia đình, cá nhân. Việc hiểu rõ bản chất, nắm vững cách tính và tuân thủ đúng quy trình không chỉ là nghĩa vụ mà còn là quyền lợi, giúp các chủ kinh doanh hoạt động ổn định và tránh được những rủi ro pháp lý không đáng có. Hy vọng rằng, với những thông tin chi tiết được cập nhật cho năm 2025 trong bài viết này, bạn đã có một cái nhìn toàn diện và tự tin hơn trong việc thực hiện nghĩa vụ thuế khoán của mình, từ đó vững tâm phát triển hoạt động kinh doanh.

Use Arrow Up and Arrow Down to select a turn, Enter to jump to it, and Escape to return to the chat.